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押金或保證金設算利息公式及分錄
自用住宅用地之土地增值稅適用10%優惠稅率申請~

出租財產所收取之押金,按月或按年計算銷售額者

出租人及承租人得分別以租金收入(支出)及利息支出(收入)列帳


對象 計算公式
出租人 按一般稅率計算之營業人

月銷售額=

該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率÷ 12
押金 × ───────────────────────────
1 +徵收率

分錄(按月或年) 借:利息支出 XXX

貸:租金收入 XXX(註:月銷售額)

銷項稅額 XXX

按一般稅率計算之營業人

月銷售額=

押金× 該年一月一日郵政定期儲金一年期固定利率÷ 12

分錄(按月或年) 借:利息支出 XXX

貸:租金收入 XXX

承租人

借:租金支出 XXX

進項稅額 XXX(註:出租人係按特種稅率計算之營業人,則無此項目)

貸:利息收入 XXX

(營施§24、查準§72Ⅲ)

 

 無

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