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銀行函證

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營利事業委託會計師查核證申報所得稅辦法

第十三條第一項及第二項規定

庫存現金&銀行存款

二、銀行存款：
(一) 就銀行對帳單與帳列金額核對，並向銀行發函詢證，如有差異，應取得委任人編製之銀行存款調節表，並就調節項目予以抽查。
(二) 盤點定期存單，並查明應收利息及利息收入是否依規定列帳。
(三) 以現金簿與送金簿存根及支票存根抽查核對，查明有無開出支票供他人或關係企業使用而未入帳情事。

無

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